项目三 期初余额试算平衡

项目描述

制作完账簿后，可根据记账的方法，把各账户的期初余额登记在相应的账簿中，完成建账工作。此时需进行试算平衡，以保证后续会计核算的正确性。

根据“资产=负债+所有者权益”的会计恒等式和“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，对各账户期初余额进行试算平衡。

项目知识

一、IF（）函数

▶1．功能

可以使用函数IF对数值和公式进行条件检测，根据指定的条件来判断其“真”（TRUE）、“假”（FALSE），根据逻辑计算的真假值返回相应的内容。

▶2．语法

IF（logical_test, value_if_true, value_if_false）

Logical_test：表示计算结果为TRUE或FALSE的任意值或表达式。

Value_if_true:logical_test为TRUE时返回的值。

Value_if_false:logical_test为FALSE时返回的值。

▶3．示例

根据图2-4所示信息，判断张三的语文成绩和李四的数学成绩是否及格。在C7和C8单元格中分别输入下列公式：

C7=IF（A3＞=60, ″已及格″, ″不及格″）

C8=IF（C4＞=60, ″已及格″, ″不及格″）

结果显示如图2-5所示。

二、SUM（）函数

▶1．功能

对连续或非连续区域求和。

▶2．语法

SUM（number1, number2, ...）或SUM（单元格∶单元格）

number1, number2, ...：需要求和的参数。

直接键入到参数表中的数字、逻辑值及数字的文本表达式将被计算。如果参数为数组或引用，只有其中的数字将被计算。数组或引用中的空白单元格、逻辑值、文本或错误值将被忽略。

▶3．示例

根据图2-6所示信息，求各科目成绩合计数和每位学生的各科成绩总分。

（1）把光标定位在B7单元格。

（2）单击编辑栏中的按钮，插入SUM（）函数，打开“函数参数”对话框，进行如图2-7所示设置。

（3）单击“确定”按钮完成设置，结果如图2-8所示。

（4）其他数据的求和设置类似。例如，选择B7单元格，单击单元格右下角的小方框，进行拖动，复制公式进行求和。

三、SUMIF（）函数

▶1．功能

根据指定条件对若干单元格、区域或引用求和。

▶2．语法

SUMIF（range, criteria, sum_range）

range：条件区域，用于条件判断的单元格区域。

criteria：求和条件，由数字、逻辑表达式等组成的判定条件。

sum_range：实际求和区域，需要求和的单元格、区域或引用。省略时，则条件区域就是实际求和区域。

criteria参数中使用通配符（包括问号？和星号*）。问号匹配任意单个字符；星号匹配任意一串字符。如果要查找实际的问号或星号，则在该字符前键入波形符（～）。

▶3．示例

根据图2-9所示信息，统计各办公室网络总流量。在F6单元格中插入SUMIF（）函数，进行如图2-10所示设置。

单击“确定”按钮，单击F6单元格右下角的小方框进行拖动，复制公式，结果如图2-11所示。

项目实施

▶1．录入数据

（1）打开“Excel在初始建账中的应用”文件，将Sheet3改名为“期初余额试算平衡表”。

（2）录入总分类账户期初余额表。具体数据见表2-1“华宇公司科目余额表”，仅录入总账科目的期初余额即可，需按借贷方分别列示期初余额，并加上科目代码，如表2-4所示。

▶2.“有借必有贷，借贷必相等”的试算平衡

该试算平衡主要判断任意会计期初全部账户借方余额合计是否等于该期初全部账户贷方余额合计。

（1）合并A32∶B32单元格，输入“合计”。

（2）合并A33∶B33单元格，输入“有借必有贷，借贷必相等”。

（3）合并C33∶D33单元格。

（4）设置公式如表2-5所示。

▶3.“资产=负债+所有者权益”会计恒等式的试算平衡

该试算平衡主要判断现期各会计要素的期初余额是否符合会计恒等式的要求。

在“期初余额试算平衡表”工作表F1∶G7单元格中新建“会计恒等式试算平衡表”，如表2-6所示。

会计恒等式试算平衡表中公式设置如表2-7所示。

经计算，结果如表2-8所示。