前言

本书写作目的

按照公开透明、集体决策、分工制衡的要求，首次公开发行股票（以下简称“首发”）的审核工作流程分为受理、见面会、问核、反馈会、预先披露、初审会、发审会、封卷、会后事项、核准发行等主要环节。

据统计，2018年共有172家企业申请IPO （首次公开募股），其中111家通过，59家被否，还有2家暂缓表决（取消审核不计算在内，二次申请的按最后结果统计），通过率为64.53%。2019年共有155家企业申请IPO （首次公开募股） （不包括科创板），其中，16家被否，通过率为89.68%。总体来看，2019年IPO审核过会率高于2018年。

从已有案例来看，发行审核委员会（简称“发审委”）审核关注点较全面，包括财务问题、关联交易、持续盈利能力、毛利率问题、股权问题、合法合规问题、内部控制问题、独立性问题、客户依赖、供应商和客户集中度等。在这样的大背景下，企业了解IPO审核关注点，有助于成功申请IPO。

本书从发审委重点关注的问题出发，深入剖析企业IPO需要重点筹备的事项，并结合IPO真实案例进行分析，旨在让读者全面把握IPO会计与税务审核关键事项和实际操作方法。

本书主要内容

本书通过对企业申请IPO过程中发审委重点关注的问题进行讲解，并对实际案例进行分析，结合企业实际工作特点及《首次公开发行股票并上市管理办法》，全面介绍企业IPO需要重点关注的问题，深刻阐述发审委对不同问题的关注程度及该问题对企业上市的影响程度，使企业能够正确筹划，成功上市。

本书共14章，分别为：会计政策和会计估计问题、销售收入真实性问题、关联交易合规性问题、持续盈利能力问题、应收账款问题、成本费用问题、存货问题、毛利率问题、大额异常收支合理性问题、内部控制问题、信息披露问题、税款补缴问题、税收优惠依赖问题、IPO涉税风险问题补充。其中前11章为会计审核重点事项及案例，后3章为税务审核重点事项及案例。每个案例进一步分为案例介绍、证监会公告、监管逻辑分析、法律规定分析等。

本书主要特色

第一，全面系统。本书针对企业IPO会计与税务审核关键事项进行分析解读，坚持理论与实际相结合的原则，对案例的重点、难点问题进行深入解读，旨在帮助企业工作人员举一反三，融会贯通。

第二，实用性强。本书的会计与税务审核案例真实，且包含发审委重点审核关注的问题，有助于读者进行实践操作，具有非常强的实用性。

第三，与时俱进。《首次公开发行股票并上市管理办法》于2020年进行了修订，本书“法律规定分析”部分根据新修订的《首次公开发行股票并上市管理办法》编写，内容与时俱进，具有较强的可读性与可操作性。

本书适用对象

本书体系完整，内容全面。具有不同需求的读者通过阅读、查询本书，将会得到不同的收获。

企业工作人员：掌握发审委关注的会计与税务审核重点事项，特别是了解企业IPO被否原因，从中汲取教训，做好企业上市的具体筹备工作。

企业培训及咨询人员：了解企业上市的会计与税务审核重点事项，增加实务经验，提升业务能力。

会计师事务所、资产评估公司及证券公司从业人员：由于证监会对资产评估、审计报告、保荐机构的要求很严格，相关从业人员通过阅读本书可以提升业务能力，帮助有IPO意愿的公司成功上市。

本书主要作用

本书全面、有针对性地介绍了证监会对企业上市重点关注的会计与税务审核事项，并通过大量案例、引用现行有效的政策法规让读者轻松掌握企业IPO重点关注事项，力求成为企业IPO工作过程中的指导工具书。

在本书编写过程中，笔者得到了多位企业财务人员、国家机关工作人员的热情支持，在此一并表示感谢。由于笔者水平有限，书中疏漏在所难免，恳请广大读者批评指正。

编者

2021年10月